Cómo Calcular el ISR 2021 (Paso a paso y con ejemplo)

 

En México hay dos impuestos que son los más importantes el IVA y el ISR, este último  se aplica directamente en los ingresos de las personas, por ello es importante que sepas cómo realizar el cálculo.

Todas las personas físicas y morales deben cumplir con él y en este artículo te mostraré con un ejemplo muy claro cómo calcularlo.

Si quieres hacer el cálculo de manera sencilla puedes utilizar esta herramienta:

Como Calcular el ISR

Para hacer el cálculo de forma manual, aquí te explicaré paso a paso como hacerlo.

 


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¿Cómo calcular el ISR? Explicación paso a paso y fórmulas

Para hacer el cálculo tienes que revisar la tabla Límite inferior” y “Límite Superior” dentro del rubro que deseas calcular ya sea mensual quincenal, decenal, semanal o diario.

Las tablas y tarifas las publica el SAT en su anexo 8 de la RMF vigente, estas pueden variar de un ejercicio a otro dependiendo de las disposiciones fiscales aplicables.

Aqui te dejo todas las Tablas de los últimos 5 años.

Una vez que hayas ubicado el sueldo bruto mensual o tu ingreso total dentro de la tabla dentro del rubro “Límite inferior” y “Límite Superior”, tienes que restar el “Límite inferior” a tu ingreso total; este resultado se le conoce como base.

Bien, ahora en tu tabla, ubica la Tasa correspondiente a tu rango de ingreso total. Cuando lo ubiques, tendrás que calcular ese porcentaje a tu Base.

Al resultado deberás sumarle la Cuota Fija correspondiente ubicada en esa misma fila de celdas de la tabla.

Tablas de ISR para hacer el calculo

 

Ejemplo cómo se calcula

Supongamos que deseas calcular este impuesto de forma mensual y el salario es de $10,000 pesos.

Debes ir a la tabla de este pedido (mensual) y ubicar el rango de “Límite inferior” y “Límite Superior”.

Según la tabla de impuesto sobre la renta 2020 el  límite inferior de $8,629.21

Restas tu ingreso mensual menos el límite inferior.

$10, 000——- Ingreso mensual

– 8, 629.21—– Límite inferior   

 $1,370.79—— Base

Una vez ubicado se resta la base de acuerdo a la tasa correspondiente a tu rango de ingreso:

$1,370.79—— Base

– 16.00  ——— Tasa   

$219.33——– Resultado

El resultado obtenido se tiene que sumar la “Cuota Fija”; el resultado de dicha operación es el total que se restará al mes.

$219.33 ——– Resultado

+692.96——— Cuota fija.

$912.29 —— Impuesto a Retener

Esto quiere decir que de los $10,000 el ISR a retener son $912.29 y en total tendrás una percepción efectiva de $9,087.71

 

¿Qué es el ISR?

Es un impuesto que tiene como objetivo gravar los ingresos percibidos por un trabajador y que incrementan el patrimonio de un contribuyente. Sus siglas significan Impuesto Sobre la Renta.

Este impuesto se descuenta del salario bruto y después de ser aplicado queda el salario neto, esto quiere decir la cantidad exacta que recibirá el trabajador.

Saber cuanto es el salario neto una vez que se aplica la retención es muy sencillo puedes aprender a hacerlo en este artículo: Cómo calcular el Sueldo Neto.

Este impuesto es uno de los más importantes del país y representa un importante cantidad en la recaudación, ya que es un impuesto que deben pagar tanto personas físicas como morales.

 

¿Quiénes deben pagar el ISR?

De acuerdo con el Artículo 1 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las personas físicas y morales están obligadas a cumplir el pago del impuesto en los siguientes casos:

  • Toda persona sea física o moral que resida en este país, sin importar cuál sea su principal fuente de ingresos económicos o de dónde vengan, es decir que bien puede ser de la venta de o renta de algún producto o de la prestación de cierto servicio sin importar cuál sea, de cualquier forma, todos los contribuyentes participan del pago de este impuesto.
  • Los ciudadanos mexicanos sean por nacimiento o por naturalización que tengan residencia en el extranjero y que gocen de algún establecimiento permanente en México, pagarán un monto destinado a ISR por la cantidad de ingresos que se le puedan atribuir a su establecimiento permanente en este país.
  • Todos aquellos residentes en el extranjero que obtengan ingresos de fuentes de riqueza ubicadas en territorio mexicano deberán participar del pago de este impuesto, aunque no contaran con un establecimiento permanente en el país o bien si aún teniéndolo, la percepción de sus ingresos no sea atribuible a su establecimiento como tal.

Los extranjeros están obligados a cumplir con esta obligación fiscal si la fuente de sus ingresos se encuentra en nuestro territorio.

Así que no hay pretexto, alista tu declaración anual y paga lo correspondiente.

Quienes pagan ISR

 

¿En qué casos se paga el Impuesto Sobre la Renta ISR?

Ya vimos que si estás dado de alta ante el SAT y te encuentras en alguno de los casos de arriba mencionados, entonces debes pagar el impuesto.

Sin embargo, es necesario que conozcas los ingresos en lo que se grava este impuesto, aunque no todos aplican para el mismo régimen. Estos son:

  1. Salarios, honorarios, remuneraciones a miembros de consejos, administradores, comisarios y gerentes.
  2. Arrendamiento de inmuebles y muebles.
  3. Contratos de servicio turístico de tiempo compartido, enajenación de acciones; arrendamiento financiero; regalías, asistencia técnica y publicidad; intereses; premios.
  4. Actividades artísticas, deportivas o espectáculos públicos; remanente distribuible de personas morales con fines no lucrativos.
  5. Dividendos, utilidades, remesas y ganancias distribuidas por personas morales.
  6. Venta de bienes inmuebles; construcción de obras, instalación, mantenimiento o montaje en bienes inmuebles, inspección o supervisión y otros ingresos.
  7. Ingresos por comercialización o fabricación.

 

¿Cuánto es el porcentaje de pago?

El porcentaje de retención por concepto de Impuesto sobre la renta no es el mismo para todos, va desde el 1.9% hasta el 35% al mes, a esta retención se le conoce como provisional.

Para determinar el porcentaje de retención se utiliza una tabla de límite inferior y superior, esta tabla establece un rango de ganancias y les va aplicando un porcentaje, el cual va ascendiendo a medida que los ingresos lo hacen, es decir; mientras más ganas, más aportas a este impuesto.

La tabla de retención se puede consultar en la página del SAT (Servicio de Administración Tributaria), pero lo ideal sería que te acercarás a la persona de la nómina en la empresa donde trabajas.


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Esta entrada tiene 24 comentarios

  1. Victor Hernández

    Excelente orientación y ejemplo. Gracias.

  2. Verónica chaparro cortés

    Yo me dedico al transporte privado UBER,la empresa nos mandó un comunicado que UBER va a retener el IVA y el ISR dependiendo de las ganancias que nosotros generemos es el porcentaje de retención mi pregunta es Como voy a deducir los gastos que genera la unidad que presta el servicio como es el gasto de gasolina,afinación,cambio de aceite y todos los servicios que requiere la unidad por qué Uber no dice nada de estás deducción. Esperando su respuesta Gracias.

  3. MARTÍN LUNA ANGUIANO

    MUCHAS GRACIAS, EXCELENTE INDUCCION

  4. Cecilia garma

    Muy buena explicación, gracias

  5. CP.ROSARIO GARCIA LANDERO

    MUY BUEN SU EJEMPLO NECESITAMOS MAS PARA QUE LAS PERSONAS SEPAN HACER SUS CALCULOS

  6. Reyna torres

    Muchas gracias por la explicación

  7. Eugenia Roldan

    Muy sencillo y facil de entender. Excelente.

  8. Guadalupe Hernández Rodríguez

    muy bien el ejemplo muy entendible

  9. Elvira Cruz

    MUCHAS GRACIAS !! ES FACIL DE ENTENDER Y MUY BUEN EJEMPLO.

  10. Luis Rey

    Gracias, muy explícitos.

  11. Patricia Araceli Hernández

    Excelente explicación, muchas gracias!!

  12. Mireya

    Creo que hay un error en una de la tabla semanal del 2021, creo que están los importes de la decenal

  13. C.P. RUTH ROMERO CAMACHO

    Buenos días, excelente explicación. Esperando seguir contando con usted.

  14. ISAEL

    cual es la Normatividad que señala la mecánica o procedimiento para determinar el ISR.

  15. Diana Sanchez

    Excelente aportación, muchas gracias!

  16. Carlos Castillo

    Excelente muchas gracias, de casualidad habrá alguna aplicación para este tipo de ejercicios.

  17. hugo sevilla

    Hola! Muy valiosa información.

    ¿Que pasa cuando el pago es catorcenal? El DOF no tiene ninguna tabla cuando el pago es catorcenal? Se aplica la tabla diaria? (Por día)?

  18. Mayra

    Muy bien explicado, gracias!!

  19. Erika

    Excelente explicación!! mil gracias, podrían poner a que se debe que a veces se retenga más?

  20. Jesús Hernández

    La normativa que establece el procedimiento para determinar el pago de ISR esta en el artículo 96 de la Ley de ISR

  21. George

    No veo las tablas catorcenales, solo mensuales, quincenales y decenales.

  22. Jesús Hernández

    Esos gastos los tienes que deducir tu misma. Tu contador te podrá ayudar a registrar esos gastos y hacerlos deducibles.

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