Deducciones Personales Autorizadas para Personas Físicas con Actividad Empresarial

paga menos con las deducciones personales

Tú puedes realizar deducciones personales que son autorizadas para el régimen de personas físicas, que se declaran con Actividad Empresarial ante el SAT.

Estos son los puntos claves que debes conocer sobre los servicios o productos que puedes deducir, desde los tipos, hasta aquellos que son autorizados y la cantidad límite en ciertos casos. 

Aspectos a tener en cuenta 

Si has cumplido con tus pagos de impuestos de forma puntual, tienes derecho de solicitar la devolución correspondiente en tu próxima declaración anual.

Lo anterior aplica, siempre y cuando hayas generado las facturas de los servicios y productos que puedas deducir y que hayan sido pagados con transferencia, cheque nominativo o tarjeta de crédito y/o débito, no en efectivo.

Este tipo de deducciones dependen mucho de la actividad profesional a la que te dediques.

Qué puedo facturar si soy persona física

Existen dos tipos de deducciones que una persona física que esté bajo el régimen de actividad empresarial o profesional puede hacer, las cuales son: 

  • Deducciones autorizadas: Son todos los gastos y/o inversiones que requiere el negocio para crecer, para realizar las actividades y para que genere las ganancias, es decir, comprar insumos, materia prima, maquinaría o contratación de personal. 
  • Deducciones personales: Son los gastos que la persona física realiza de forma independiente a su negocio, pero que sí son considerados para deducción de impuestos durante el año fiscal.

Conoce más sobre las personas físicas en este artículo.

deducciones personales autorizadas

Deducciones autorizadas para personas físicas

Como lo hemos mencionado anteriormente, este tipo de deducciones dependen del tipo de actividad económica que realices y de la ganancia que esta genere.

Si cada mes tienes que hacer pagos para realizar tus actividades, estos pueden ser deducibles, tales como:

  • Gastos de operación: incluye la materia prima, los productos, maquinaría e incluso los servicios que se necesitan para la fabricación, para la comercialización, o para transferir un bien inmueble de una persona a otra.

Ten en cuenta el IVA Acreditable ya que es la clave para calcular el IVA que pagaste para considerarlo cuando hagas tu declaración de impuestos.

  • Gastos generales: son los pagos como la renta de un local u oficina, servicios como: luz, agua, internet, teléfono, salarios y las prestaciones de tus colaboradores.
  • Gastos de viaje y hospedaje: Si viajas por negocios, los gastos relacionados, como boletos de avión, alojamiento y comidas, pueden ser deducibles.

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Estos gastos son deducibles únicamente si los viáticos están limitados a $750 pesos por día y por persona en territorio nacional, si el viaje es al extranjero es de $1,500. 

En el caso de hospedaje dentro del territorio nacional no hay un límite de gasto, pero si es en el extranjero, se puede deducir $3,850 pesos diarios.

En el caso de que se use coche propio, la gasolina, el aceite, los servicios, algunas reparaciones, o refacciones que se compren dentro del territorio nacional, se considera la cantidad de 93 centavos por kilómetro recorrido, sin que sea mayor a los 25,000 km en ejercicios.

  • Gastos de capacitación y educación: Los costos asociados con la capacitación y el desarrollo profesional pueden ser deducibles, siempre que estén relacionados con tu negocio.
  • Gastos de marketing y publicidad: Todo lo que inviertas en promocionar tu negocio, ya sea en anuncios en línea, impresos o cualquier otra forma de publicidad, puede ser deducible.
  • Gastos de tecnología y equipo: La compra de equipos, software y tecnología necesarios para tu negocio puede ser deducible, pero hay un límite para deducir, 10% para mobiliario y equipo de oficina, 30% para computadoras, servidores o unidades de almacenamiento.

Para hacer válidas las deducciones autorizadas nunca hagas el pago en efectivo, ya que los movimientos no pueden ser rastreables, por lo que tienes que pagarlos con:

  • Tarjeta de crédito o débito
  • Cheque Nominativo
  • Transferencia electrónica 

Deberás tener comprobante fiscal de los gastos o de lo contrario no serán deducibles.

Deducciones personales para personas físicas

Estas deducciones personales son acumulables durante todo el año fiscal y sirven para disminuir el Impuesto Sobre la Renta (ISR).

Así, puedes tener saldo a favor (no pagar impuesto) en una declaración anual, dicho en otras palabras, es la manera legal y legítima de reducir la cantidad de impuestos que debes pagar al gobierno.

Si quieres tener un mejor control de tus pagos de ISR puedes pagarlos anticipadamente durante el año antes de que llegue la fecha de tu declaración anual, para evitar que se te acumulen.

Las deducciones personales que el SAT considera son:

Gastos de salud: en este punto incluyen pagos de servicios médicos, dentales, de psicología, de nutrición, proporcionados por personas tituladas y que exista un comprobante fiscal.

  • La estancia en un hospital y medicamentos proporcionados como tratamiento son deducibles siempre y cuando sean facturados por el hospital.
  • También aplican los honorarios de enfermeras; análisis clínicos y estudios de laboratorio.
  • Compra o alquiler de aparatos de rehabilitación, así como prótesis que se requiera, incluso la compra de lentes ópticos graduados tiene el límite del 15%.
  • Y si estás pagando un seguro médico complementario también es deducible.

Gastos de educación: también entra el pago de colegiaturas mensuales en escuelas privadas, que tengan validez oficial de estudios ante la SEP, el pago de inscripción o reinscripción no son deducibles.

Hay que tomar en cuenta que existe un límite anual para cada nivel educativo que es deducible de impuestos:

  • Preescolar: 14,200 pesos.
  • Primaria: 12,900 pesos.
  • Secundaria: 19,900 pesos.
  • Profesional técnico: 17,100 pesos.
  • Bachillerato o su equivalente: 24,500 pesos

Recuerda que es necesario contar con el comprobante fiscal o factura proporcionada por la institución educativa.

Otros Gastos: 

  • Gastos funerarios en el caso de fallecimiento de familiar directo (cónyuge, concubino(a), hijos, padres, abuelos, nietos).
  • Intereses hipotecarios, créditos de INFONAVIT o FOVISSSTE para casa habitación.
  • Donaciones a organizaciones autorizadas
  • Aportaciones voluntarias para planes de jubilación como el AFORE.
  • Pago por impuestos locales por salarios, cuya tasa no exceda el 5%.

Para ser tomadas en cuenta como deducciones personales no deben ser pagadas en efectivo ni con cheque, sólo medios electrónicos; tarjeta o transferencia, y debes de solicitar comprobantes fiscales (CFDI) para poder comprobar tus gastos.

Recomendaciones:

  • Para aprovechar al máximo las deducciones personales autorizadas, es importante llevar un registro detallado de todos tus gastos comerciales. 
  • Mantén recibos, facturas y cualquier otro documento que respalde tus reclamaciones de deducción. 
  • Además, considera trabajar con un contador o asesor fiscal que pueda ayudarte a identificar todas las deducciones a las que tienes derecho y asegurarte de que estés aprovechando al máximo tus beneficios fiscales.
  • Las deducciones personales autorizadas son una herramienta invaluable para cualquier persona física con actividad empresarial o profesional. 
  • No solo pueden ayudarte a reducir tu factura fiscal, sino que también pueden proporcionarte un mayor control sobre tus finanzas personales. 

Consejo Profesional.

Hola, mi nombre es Nayeli Cruz Amigón. Contadora Pública con Maestría en Estrategias Fiscales y estos son algunos consejos para facturar las deducciones autorizadas y personales para el régimen de Actividad empresarial y Profesional de una persona física:

Deducciones autorizadas:

Facturar solamente lo necesario o lo que es esencial para el giro del régimen al que pertenece como actividad empresarial como son: 

  • Pago de honorarios 
  • Entrega de mercancía 
  • Consumo de gasolina 
  • En cuanto a farmacia, se deducen los medicamentos
  • El pago del local

Todo lo anterior debidamente facturado y de preferencia pagarlo mediante pago electrónico como son:

  • Tarjeta
  • Transferencia
  • Cheque

Con el fin de que se vea el flujo de efectivo que entra y sale de la cuenta del banco.

Se factura con el fin de reducir los impuestos y de llevar un control de la contabilidad correcta, tampoco es viable facturar más de lo que estamos cobrando, porque podríamos caer en una discrepancia fiscal

Solo demostrarás que tienes pérdidas al facturar en exceso, si se pueden deducir, pero no es lo correcto, estarías en bandera roja y estarías siendo susceptible a las empresas factureras que están en artículo 69B del código fiscal.  

Las deducciones personales

Para ser deducibles deben de ser:

  • Honorarios médicos personales, familia directa (cónyuge, hijos, padres)
  • Póliza de seguro de gastos
  • Gastos funerarios
  • Los intereses reales pagados, deben estar realmente pagados para ser deducibles.

Siempre solicita que los comprobantes fiscales sean emitidos con los datos correctos y no olvides que deben ser pagados mediante tarjeta o transferencia, si los pagas en efectivo o con cheque no serán tomados en cuenta. 

Y puedo agregar como punto final que con un poco de esfuerzo y atención, puedes optimizar tus beneficios fiscales solo facturando lo necesario y esencial.

Preguntas frecuentes

¿Cuáles son las deducciones autorizadas para personas físicas con actividad empresarial?

Las deducciones autorizadas para personas físicas con actividad empresarial pueden incluir gastos operativos como renta, servicios, nómina, y también amortización de activos, es decir, la forma en que se asigna el valor a un bien durante su vida útil.

¿Qué deducciones personales pueden aplicar las personas físicas?

Las personas físicas pueden aplicar deducciones personales como gastos médicos, educativos, donativos, e intereses hipotecarios, entre otros.

¿Cómo disminuir el ISR persona física con actividad empresarial?

Para disminuir el ISR de una persona física con actividad empresarial, es clave maximizar las deducciones autorizadas y aprovechar los incentivos fiscales disponibles, además de llevar una adecuada planeación financiera.

 ¿Qué beneficios tiene una persona física con actividad empresarial?

Una persona física con actividad empresarial puede disfrutar de beneficios como la flexibilidad laboral, la posibilidad de generar ingresos adicionales y la capacidad de acceder a ciertos beneficios fiscales y de inversión.

¿Qué deducciones personales se pueden deducir en la declaración anual?

En la declaración anual, las personas físicas pueden deducir gastos como los mencionados anteriormente, tales como gastos médicos, educativos, donativos, intereses hipotecarios, entre otros, según lo establecido por las leyes fiscales vigentes.


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  • Jesús Hernández

    Creo que las buenas ideas pueden transformar el mundo. Soy un apasionado de la comunicación, he trabajado en diversas áreas, desde el periodismo, la publicidad, diseño gráfico y ahora me enfoco en el marketing digital.

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Esta entrada tiene 4 comentarios

  1. moises

    pagué 190,000 por honorarios de un licenciado en derecho, quien fue mi representante en un litigio laboral.
    ¿Estos gastos son deducibles de impuestos?
    yo tributo por sueldos y salarios

  2. Jesús Hernández

    El régimen de sueldos y salarios solo pueden deducir gastos médicos y hospitalarios, primas de seguros de gastos médicos mayores, gastos funerarios, lentes ópticos, colegiaturas, consultas con el nutriólogo y aportaciones voluntarias para el retiro.
    En este caso no es deducible por el tipo de régimen en el que estás inscrito.
    Esto lo puedes ver en el artículo 151 de la ley del ISR

  3. Alejandra Valles

    Hola, que uso de CFDI debo colocar para el pago de un diplomado para actualización y formación en finanzas si estoy en el régimen de sueldos y salarios, ¿es deducible?

    muchas gracias

  4. Teresa Hernández

    El uso CFDI D10

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