Ingresos exentos de ISR para personas físicas

El Impuesto Sobre la Renta es una cantidad o porcentaje que se descuenta a los ingresos obtenidos que incrementen el patrimonio de una persona física o moral (empresa), pero existen casos que pueden exentar este pago. 

Para las personas físicas hay algunos ingresos los cuales se encuentran exentos de pagar ISR, solo los que se encuentren estipulados en el artículo 93 de la ley del ISR son lo que deben tomarse en cuenta.

Por eso se debe estar enterado de cuáles son estos ingresos y cuál es la cantidad por la cual se puede exentar este impuesto, según la ley esta debe representarse en UMAS (Unidad de Medida y Actualización) para determinar la cantidad en pesos. 

NOTA: Actualmente, una UMA tiene un valor de 86.88 pesos desde el mes de febrero de 2020.

En la siguiente tabla te mostramos algunos de los ingresos que se encuentran exentos del ISR:

 

IngresoExento
Aguinaldo30 UMAS
Participación de los trabajadores en las utilidades PTU15 UMAS
Horas extra (solo dobles y triples son gravadas en su totalidad)100% Trabajadores de SM y 50% para los demás con un límite de 5 UMAS por cada semana.
Prima dominical1 UMA por cada domingo laborado.
Prima vacacional15 UMAS
Prima por antigüedad, separación, retiro e indemnizaciones90 UMAS por cada año de servicio dado.
Previsión social (becas, apoyo funerario, útiles escolares)7 UMAS, si se eleva este importe, sólo 1 UMA mensual
Seguro de retiro90 UMAS por cada año contribuido
Reembolso de gastos médicos, dentales, hospitalarios y funerariosSólo reembolso
Jubilaciones, pensiones, o haberes de retiro en parcialidades15 UMAS por día

 

También aquellos ingresos que correspondan a herencias o donaciones están exentos del pago del ISR.

Si quieres calcular el ISR puedes utilizar esta calculadora 

¿Cómo calcular el exento de un ingreso? 

Para realizar el cálculo del exento de una prima vacacional te mostramos dos ejemplos, uno con el 100% exento y otro con una cantidad descontada equivalente a el porcentaje correspondiente de ISR. 

Un empleado tiene un sueldo de $7,000 pesos con una prima vacacional de $700, en este caso la prima vacacional es completamente exenta de ISR, por lo que se tendrá que entregar completa. 

Otro trabajador obtiene el mismo sueldo pero su prima vacacional es de $2,000 al ser mayor a las 15 UMAS ($1,267.35 pesos) que se mencionan en la ley será considerada como un ingreso gravable. 

Por lo que los $732.65 restantes de su prima vacacional si se le hará el descuento por ISR. (Ve aquí para averiguar qué es el ISR)

Este ejemplo puede ser aplicable en cualquier otro ingreso de los mencionados en la tabla anterior. 

Es muy importante tomar en cuenta que si tu ingreso excede las cantidades de UMAS de esta tabla, ese exceso no está exento y será el que se contempla para pagar impuesto sobre la renta.

En este artículo te explicamos cómo se paga la prima vacacional.

 


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