¿Cómo se hace el Cálculo del IMSS? Retenciones IMSS

Para saber cómo se calcula el pago del IMSS de un trabajador debes tener en cuenta la retención de se aplican y los elementos adicionales.

Las cuotas obrera patronal son responsabilidad tanto del patrón como del trabajador y esto es lo que debes tener en cuenta para hacer el cálculo del IMSS:

¿Qué son las retenciones del IMSS?

Son aquellas cantidades que por concepto de cuotas al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) cada patrón debe retener o cobrar a los trabajadores directamente de sus salarios base de cotización. Algunas de las retenciones que pueden hacer son por los siguientes conceptos:

Enfermedades y maternidad

Este es el seguro médico que cubre al trabajador y que también puede beneficiar a los integrantes de su familia.

En el caso de las mujeres, el seguro de maternidad es efectivo durante y después de un embarazo.

También cubre algunas prestaciones en especie, como préstamos de dinero para gastos en caso de matrimonio, funeral o desempleo, en este último caso es necesario tramitarlo a través de la afore.

Invalidez y vida

Se destina a trabajadores incapacitados y que por esta razón no pueden generar ingresos para ellos mismos o para las personas que dependen de su trabajo.

Al trabajador le corresponde pagar 0.625% y al patrón 1.75% del Sueldo base.

Recaudación de Cuotas Obrero Patronales

Riesgo de Trabajo

Cada trabajo sin importar el área cuenta con ciertos riesgos que pueden afectar directamente al trabajador.

La Ley de Seguro Social ha identificado 5 tipos de prima de riesgo y estas varían de acuerdo al porcentaje que se use en el cálculo de la cuota.

Para conocer más sobre la prima de riesgo puedes consultar este artículo.

Este pago es obligatorio y corresponde únicamente al patrón.

Seguro de retiro, cesantía y vejez

En este caso son varios seguros que están dentro de la misma categoría. El de cesantía en edad avanzada y vejez se debe pagar cuando el empleado es mayor a 60 años y ya no puede realizar sus actividades laborales.

Para el caso del retiro, se paga cuando el trabajador ha cumplido con ciertos años de trabajo en una empresa, este le corresponde al patrón, y en el otro caso de la cesantía, el 1.125% del sueldo base cotización le toca al empleado.

Guarderías y prestaciones sociales

Es destinado para aquellos padres o madres que trabajan y necesitan que sus hijos sean cuidados mientras cumplen con sus actividades laborales. Este le toca el pago completo al patrón.

Infonavit

Este permite otorgar a los trabajadores un beneficio de crédito hipotecario para poder obtener una casa y puede tramitarlo todo aquel que se encuentre cotizando dentro del seguro social y cumpla con los requisitos necesarios.


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¿Qué necesita para poder hacer el cálculo del IMSS?

Por lo que ya mencione anteriormente, este cálculo puede incluir varios factores, pero los que principalmente son necesarios son:

Ya que se tenga esta información se puede comenzar el cálculo para obtener la cuota que se le retendrá al trabajador y la que el empleador debe pagar.


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¿Cómo se calcula el pago del Seguro Social de un trabajador?

Para poder calcularlo usaremos un ejemplo, puedes ir siguiéndolo con tus datos:

Gustavo inició en el trabajo el 23 de mayo del 2011, tiene un sueldo mensual de $12,000 brutos y tiene por cobrar 18 días de vacaciones.

Primero se debe calcular el Salario base de cotización

1.- Se divide el salario mensual bruto entre 30 (días del mes)

12,000 (salario mensual) / 30 = 400 (salario diario)

2.- Después se tiene que calcular la parte proporcional diaria de aguinaldo, para esto se multiplica el salario diario por los días de aguinaldo correspondientes entre 365:

400 (salario diario) x 15 (días de aguinaldo) = 6,000 (aguinaldo anual) / 365 = 16.43 (factor diario de aguinaldo).

3.- Ahora se tiene que agregar la parte proporcional de un día de prima vacacional, que se obtiene al multiplicar el salario diario por los días de vacaciones, después aplicar el porcentaje de prima vacacional y dividir entre un año:

400 x 18 = 7,200 (vacaciones correspondientes) x 25% (por prima vacacional) = 1,800 (prima vacacional anual) / 365 = 4.93 (factor prima vacacional).

4.- Por último, se debe sumar el salario diario a los proporcionales de aguinaldo y prima vacacional, lo que resultará en el Salario Base Cotización:

400 (salario diario) + 16.43 (proporcional aguinaldo) + 4.93 (proporcional prima vacacional) = 421.36 (Salario base de cotización).

Ya que se ha obtenido este resultado se pueden calcular las cuotas según la tabla y con esto se conocerá el pago correcto de las cuotas obrero patronales que tanto el patrón como el empleado deben pagar.

Salario base cotización mensual: $12,640.8

Enfermedades y maternidad: En dinero 12,640.8 x 0.250% = 31.60, Para beneficiarios 12,640.8 x 0.375% = 47.40

Invalidez y Vida: 12,640.8 x 0.625% = 79.00

Cesantía y vejez (bimestral): 12,640.8 x 1.125% = 142.209 x 2 = 284.41

Hacemos los ajustes en la tabla y agregamos las cantidades obtenidas en el área de Empleado:

SeguroPorcentajeEmpleadoBase salarial
Enfermedades

y maternidad

En especie (cuota fija)El pago corresponde al patrónUMA
En especie (excedente)0.40%Diferencia entre SBC

y UMA

En dinero0.250%$31.60SBC
Para pensionados y beneficiarios0.375%$47.40SBC
Invalidez y vida0.625%$79.90SBC
Por riesgo de trabajoEl pago corresponde al patrónSBC
Seguro de Retiro (se calcula bimestralmente)El pago corresponde al patrónSBC
Cesantía y vejez  (se calcula bimestralmente)1.125%$284.41SBC
Guarderías y prestaciones socialesEl pago corresponde al patrónSBC

 

 

Para finalizar calculamos el total que se le va a retener y descontar a Gustavo por parte de las cuotas de IMSS:

IMSS Mensual$158.00
Cesantía Bimestral$284.4
Total a descontar al trabajador$442.4