Reparto de Utilidades ¿Qué es y cuando se paga?

La Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) o como se le conoce comúnmente, Reparto de Utilidades, es una de las prestaciones de ley que casi todos los trabajadores tienen.

Este derecho se paga a mediados de año y significa un ingreso adicional de aquellos empleados que tienen contratos laborales y han trabajado al menos 60 días en la empresa. 

Esto es lo más importante que debes saber de las PTU.

 

¿Qué es la PTU? 

Es cuando la empresa comparte parte de las ganancias generadas durante el año fiscal.

Esto quiere decir que la empresa reparte entre sus trabajadores una parte proporcional del dinero que ganaron una vez que han restado insumos como: costos de operación, sueldos, impuestos, deuda etc.  

 

¿Cuándo se paga el reparto de utilidades?

La Ley marca que stas debe pagarse del 1 de abril al 30 de mayo tratándose de personas morales, y del 1 de mayo al 29 de junio si se trata de personas físicas.

Para el cobro de utilidades se tiene el plazo de un año a partir del día siguiente en que se genere la obligación.

Fecha pago de utilidades

 

¿Cómo se calculan las PTU?

Las empresas deben repartir el 10% del  total de las ganancias, es decir que si una empresa generó 10 millones de pesos de ganancias, debe repartir 1 millón entre sus trabajadores. 

El monto a repartir se divide en dos partes iguales: 

  • La primera mitad se distribuye entre los trabajadores, de acuerdo con el número de días trabajados en el año y por el monto de los salarios devengados según el Servicio de Administración Tributaria SAT.
  • La segunda se aplica de manera proporcional al sueldo neto que tiene cada empleado. Aquí puedes saber como calcular el Sueldo Neto y bruto 

Para el  cálculo del pago de utilidades también se debe considerar lo siguiente: 

  • El monto de la utilidad de la empresa en el ejercicio fiscal pasado
  • El número de empleados
  • El sueldo y el tiempo laboral de cada uno de los empleados en el año.

 Una vez que ya tengas definido estos datos debes hacer la siguiente operación:

 PTU – 15 x Salario mínimo = Monto sujeto del ISR

$12, 000 – 15 ($ 80.04 ) = $10, 799.

Recuerda que el monto final de la operación está sujeto a impuestos, por lo que se te depositará una cantidad menor.

Existen factores que pueden variar el cálculo de este pago, como el tipo de contrato y el régimen de la empresa, además del cumplimiento de otras obligaciones como:

  • Pago de deudas contraídas con el patrón por anticipo de utilidades, pérdidas, averías o adquisición de artículos producidos por la empresa, no puede ser mayor 30%, excepto trabajadores con salario mínimo.
  • Pago de pensiones alimenticias en favor de la esposa, hijos y ascendientes decretado por la autoridad competente.
  • El impuesto sobre la renta que corresponda, en su caso, por las utilidades percibidas.

 

¿Qué trabajadores deben recibir Reparto de Utilidades?

La Ley Federal del Trabajo LFT establece que dentro de las empresas este pago es una prestación que reciben aquellos trabajadores que se encuentran bajo los siguientes esquemas: 

  • Trabajadores de planta.
  • Trabajadores por obra o tiempo determinado (eventuales) siempre y cuando hayan laborado un mínimo de 60 días durante el año, ya sea en forma continua o discontinua.
  • Ex trabajadores de planta.
  • Ex trabajadores por obra o tiempo determinado (eventuales) cuando hayan laborado al menos 60 días en forma continua o discontinua en el ejercicio.
  • Trabajadores de confianza.
  • Los trabajadores del establecimiento de una empresa.
  • Trabajadores bajo régimen de subcontratación, cuando los contratantes no cumplan con las condiciones dispuestas en el artículo 15-A de la Ley Federal del Trabajo.
  • Tienen derecho a esta prestación todos los trabajadores que laboren al servicio de un patrón.

Quienes reciben Reparto de Utilidades

 

 

¿Qué trabajadores no reciben Reparto de Utilidades?

Esta prestación no es aplicable a todos los trabajadores, hay casos en los que no se entrega que son los siguientes: 

  • Directores, administradores y gerentes generales.
  • Socios y accionistas.
  • Trabajadores eventuales que hayan laborado menos de 60 días al año al que corresponda el año del pago de utilidades.
  • Profesionistas, técnicos y otros que mediante el pago de honorarios presten sus servicios sin existir una relación de trabajo subordinado, y trabajadores domésticos. Por ejemplo freelancers.

 

¿Cuándo no está obligada la empresa a repartir utilidades?

No todas las empresas están obligadas a pagar las utilidades, hay casos en que esta obligación puede ser omitida, principalmente cuando la empresa reporta pérdidas. 

Estos son los casos cuando la empresa no está obligada a pagar: 

  • Empresas de nueva creación durante el primer año de funcionamiento; si además se dedican a la elaboración de un producto nuevo, quedan exceptuadas durante los dos primeros años de funcionamiento.
  • Las empresas que se fusionen, traspasen o cambien su nombre o razón social, no se consideran de nueva creación.
  • Las empresas de la industria extractiva de nueva creación, durante el periodo de exploración.
  • Las instituciones de asistencia privada reconocidas por las leyes, que no tengan fines de lucro.
  • El IMSS y las instituciones públicas descentralizadas, con fines culturales, asistenciales o de beneficencia.
  • Las empresas cuyo ingreso anual declarado al impuesto sobre la renta no sea superior a 300,000 pesos.

 

¿Se aplican impuestos al PTU?

Esta prestación que reciben los empleados también es considera como un ingreso, así que está sujeto a la ley de Impuesto sobre la renta, así que la empresa está obligada hacer la retención de ISR.

Aquí te dejo esta herramienta para hacer el cálculo de ISR.

Retención de ISR sobre Utilidades

 

¿Qué hacer si no pagan el Reparto de Utilidades?

En caso de que la organización incumpla con el pago debes solicitar el apoyo e intermediación de la Profedet; a través de los número telefónicos 01 800 911 78 77 ó 01 800 717 29 42.

También puedes enviar un correo electrónico a 

orientacionprofedet@stps.gob.mx; o escribir un mensaje de apoyo a las cuentas de Twitter: @PROFEDET o Facebook: @PROFEDET.

En este artículo te explicamos más: https://www.vingle.net/posts/3107978

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