Subsidio para el Empleo ¿Qué es y Cómo se Calcula?

El subsidio es un concepto que se estableció con el fin de fomentar el empleo y beneficiar a los trabajadores que perciben menos ingreso.

Este beneficio está marcado en la Ley de Impuesto Sobre la Renta (ISR) y te voy a explicar qué es, cómo funciona, y cómo calcularlo con base en la tablas vigentes.

En este artículo te explicamos qué es el ISR y cómo se calcula

¿Qué es el Subsidio para el Empleo?

El  subsidio al empleo es una herramienta fiscal que busca crear incentivos para evitar las actividades laborales que se dan informalmente.

Este es un beneficio que proporciona el Gobierno por medio de los empleadores o patrones, el cual se aplica al momento de hacer las retenciones de ISR de los trabajadores con ingresos de hasta 2 salarios mínimos.

El subsidio está contemplado dentro de la Ley de Impuesto Sobre la Renta. Esto es lo que marca:

Subsidio para el Empleo

¿Cómo se aplica el subsidio para el empleo?

El cálculo del subsidio se aplica directamente a los salarios de los trabajadores y la cantidad a pagar dependerá de las tablas que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) publica año con año y de el salario que el trabajador reciba.

Estas tablas  del subsidio para el empleo delimitan los  rangos salariales, los cuales sirven como base para calcular el impuesto y determinar cuál es el subsidio al empleo mensual que le corresponde al trabajador.

El subsidio es aplicable para todos los contribuyentes que reciben ingresos de una relación de trabajo, también cuando el trabajador participa en las utilidades de la empresa. 

Además aplica a pagos y prestaciones obtenidas por funcionarios y trabajadores de la Federación, entidades federativas y municipios, con excepciones de los ingresos por concepto de prima de antigüedad lft, retiro, indemnización u otros pagos por separación.

Las tablas las puedes encontrar en el portal oficial del SAT y puedes realizar consultas por pago diario, semanal, decenal, quincenal y mensual.

Aquí te mostramos las tablas por rango de salario y según la forma en la que se paga al trabajador (cada 5 días, semanal, cada 10 días, quincenal o mensual).

Tarifa aplicable durante 2021 para el cálculo de los pagos provisionales mensuales

Límite inferior $Límite superior $Cuota fija $Porcentaje sobre excedente %
0.01644.580.001.92
644.595,470.9212.386.40
5,470.939,614.66321.2610.88
9,614.6711,176.62772.1016.00
11,176.6313,381.471,022.0117.92
13,381.4826,988.501,417.1221.36
26,988.5142,537.584,323.5823.52
42,537.5981,211.257,980.7330.00
81,211.26108,281.6719,582.8332.00
108,281.68324,845.0128,245.3634.00
324,845.02En adelante101,876.9035.00

 

Tabla del subsidio para el empleo aplicable en 2021:

Ingresos desde $Ingresos hasta $Subsidio al empleo mensual
0.011,768.96407.02
1,768.972,653.38406.83
2,653.393,472.84406.62
3,472.853,537.87392.77
3,537.884,446.15382.46
4,446.164,717.18354.23
4,717.195,335.42324.87
5,335.436,224.67294.63
6,224.687,113.90253.54
7,113.917,382.33217.61
7,382.34En adelante0.00

 

¿Cómo se calcula el subsidio al empleo?

A continuación te mostramos un ejemplo de un cálculo aplicado:

Supongamos que un trabajador gana un salario de $8,000 al mes, de acuerdo a la primera tabla este se ubica en el tercer rango.

5,470.939,614.66321.2610.88

 

El primer paso es: restar el límite inferior al salario para poder obtener el ingreso excedente:

$8,000 – 5,470.93 = $2,529.07

Este excedente se debe multiplicar por el porcentaje que se indica en la tabla que es por 10.88%:

$2,529.07 x 10.88% = $275.162816

A este resultado se le llama impuesto marginal, al cual se le debe sumar la cuota fija que se indica:

$275.162816 + 321.26 = $596.422816

Esta cantidad $596.42 es lo que le correspondería al trabajador como ISR a descontar.

El segundo paso es: ir a la segunda tabla y ver el subsidio correspondiente, para esto debemos nuevamente ubicar el rango de salario:

7,382.34En adelante0.00

 

Como puedes ver este trabajador gana un salario mayor al límite de la tabla, por esta razón el subsidio que corresponde es de $0.00

Normalmente se le debe restar el subsidio a la cantidad de ISR que se obtuvo de la primera tabla pero en este caso el subsidio es de 0 pesos y debe pagar el ISR completo

$596.42 – 0.00= $596.42

El patrón debe retener esta cantidad por concepto de ISR, en otros casos puedes obtener un monto negativo, aquí es cuando eres acreedor a una devolución.

Como has podido ver, el saber como calcular el subsidio aplicable es muy fácil, solo debes guiarte de las tablas y fijarte que el rango que elegiste sea el correspondiente al salario.

Solo recuerda que debes ubicar el rango salarial ya sea que recibas pagos cada 5 días, por semana, cada 10 días, quincenal o mensual.

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