El gobierno federal ofrece un apoyo a todos aquellos empleados formalizados para que puedan cubrir el pago de sus impuestos, en este caso el ISR y este solo se otorga a los trabajadores que reciben un sueldo/salario bajo.
A este apoyo se le conoce como Subsidio al empleo y todos los empleados dados de alta por su patrón tienen derecho a este.
Cada trabajador formalizado puede solicitar este apoyo a su patrón, en caso de tener dos o más trabajos solo puede solicitarlo en uno de ellos, a continuación te doy más detalles sobre este subsidio, lo que es y cómo se calcula.
¿Qué es el Subsidio al Empleo?
Este apoyo fue establecido en México como un apoyo económico para los trabajadores asalariados, con la finalidad de que estos puedan pagar sus obligaciones tributarias cuando sus ingresos no sean suficientes para cumplir con el pago de ISR.
¿En qué consiste este apoyo?
Consiste en otorgar un cierto monto a aquellos empleados que su ingreso mensual es bajo. Para estos, el subsidio puede resultar en un monto que excede al total que deberán saldar por ISR.
Por ejemplo, si un trabajador tiene un salario de $4,500 mensuales y recibe un subsidio de $354.23, esta cantidad ayudará a cubrir su cuota por ISR y el resto se le entregará en el pago de la nómina.
¿Quién lo otorga?
Este subsidio es otorgado por el Gobierno y fue una iniciativa del Servicio de Administración Tributaria (SAT) creada en el año 2007 y reformada en el 2017, con la finalidad de poder ayudar a la formalización de los trabajadores.
Fundamentos Legales
El artículo décimo transitorio de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, menciona que el Subsidio al empleado se otorga de la forma siguiente:
“Los contribuyentes que perciban ingresos de los previstos en el primer párrafo o la fracción I del artículo 94 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, excepto los percibidos por concepto de primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones u otros pagos por separación, gozarán del subsidio para el empleo que se aplicará contra el impuesto que resulte a su cargo en los términos del artículo 96 de la misma Ley”.
¿Cómo se Calcula el Subsidio para el Empleo?
Tablas de ISR y Subsidio al Empleo 2022
|
Límite Inferior |
Límite Superior | Subsidio para el empleo |
| 0.01 | 1,768.96 | $407.02 |
| 1,768.97 | 2,653.38 | $406.83 |
| 2,653.39 | 3,472.84 | $406.62 |
| 3,472.85 | 3,537.87 | $392.77 |
| 3,537.88 | 4,446.15 | $382.46 |
| 4,446.16 | 4,717.18 | $354.23 |
| 4,717.19 | 5,335.42 | $324.87 |
| 5,335.43 | 6,224.67 | $294.63 |
| 6,224.68 | 7,113.90 | $253.54 |
| 7,113.91 | 7,382.33 | $217.61 |
| 7,382.34 | En adelante |
$0 |
| Para ingresos de $ | Hasta ingresos de $ | Cantidad de subsidio para el empleado |
| 0.01 | 1,768.96 | 407.02 |
| 1,768.97 | 2,653.38 | 406.83 |
| 2,653.39 | 3,472.84 | 406.62 |
| 3,472.85 | 3,537.87 | 392.77 |
| 3,537.88 | 4,446.15 | 382.46 |
| 4,446.16 | 4,717.18 | 354.23 |
| 4,717.19 | 5,335.42 | 324.87 |
| 5,335.43 | 6,224.67 | 294.63 |
| 6,224.68 | 7,113.90 | 253.54 |
| 7,113.91 | 7,382.33 | 217.61 |
| 7,382.34 | En adelante | 0.00 |
Cálculo
Para calcular el subsidio, primero se debe obtener el ISR que le corresponde pagar al trabajador y esto se puede obtener usando las tablas de ISR.
Para el cálculo usaremos el siguiente ejemplo, supongamos que el salario mensual de un trabajador es de $4,500 y de acuerdo a la primera tabla de ISR (2022) este salario se ubica en el segundo rango:
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | % sobre excedente del límite inferior |
| 644.59 | 5,470.92 | 12.38 | 6.40 |
El primer paso para hacer el cálculo es restar el límite inferior al salario para poder obtener el ingreso extra:
$4,500 – 644.59 = $3,855.41
Después, el resultado excedente se debe multiplicar por el porcentaje correspondiente (excedente del límite inferior), que en este caso es 6.40%:
$3,855.41 x 6.40% = $246.74624 (Impuesto marginal)
A la anterior cantidad se le debe sumar la cuota fija:
$246.74624 + 12.38 = $259.12624
Este resultado $259.12 es lo que se le descuenta al trabajador por ISR.
Ahora comienza el cálculo del subsidio y para continuar necesitas la segunda tabla de ISR mensual (2022) y ubicar el rango donde se encuentra el salario de este ejemplo, en este caso se encuentra en la sexta posición:
| Para ingresos de $ | Hasta ingresos de $ | Cantidad de subsidio al empleo mensual $ |
| 4,446.16 | 4,717.18 | 354.23 |
Como puedes ver en la tabla corresponde es un subsidio de $354.23 por el salario mensual de $4,500, ahora lo siguiente que se debe hacer es restar el subsidio al ISR obtenido anteriormente:
El siguiente paso es restar el subsidio al ISR obtenido en el primer paso:
$354.23 – 259.12= $95.11
En este caso la cantidad obtenida es positiva, lo cual significa que el patrón solo debe retener esta cantidad, $259.12 por ISR. Dado el caso en el que el resultado sea negativo, esa cantidad, $95.11, sería devuelta al trabajador.
Con este cálculo se puede obtener la cantidad a pagar de ISR contemplando el derecho de subsidio al empleo, la cual debe ser menor o a favor.
Pasos para Solicitar el Subsidio al Empleo
Para solicitar este subsidio se debe actuar conforme a la ley y se deben cumplir con algunos requisitos importantes para poder aplicar como son:
- Como trabajador se debe estar dentro del rango de sueldo, el cual no debe ser mayor a 7382.34 al mes.
- Antes de recibir el primer salario se debe informar al patrón por medio de una carta que se desea aplicar para obtener el subsidio.
- Si se cuenta con más de un trabajo en los cuales se está en la nómina, el subsidio al empleo solo puede aplicar en uno de ellos.
Se debe tener en cuenta que este solo se aplica sobre el sueldo bruto y no en las ganancias extras como bonos u otros.
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