El IVA trasladado es parte fundamental del proceso del Impuesto al Valor Agregado ya que es el término que se aplica cuando el IVA se carga o traslada a los clientes que compran el producto o servicio.

Para entenderlo mejor debemos dejar en claro que el IVA es un impuesto que se aplica al consumo de productos y servicios y que se paga de manera indirecta.  ya que se cobra a través de las mercancías, servicios o bienes que se consumen.

Una vez aclarado cómo funciona el IVA profundicemos en el IVA trasladado:

 

¿Qué es el Impuesto al Valor Agregado trasladado?

El IVA trasladado se aplica cuando el vendedor lo cobra a través de la venta de sus productos o servicios.

IVA Trasladado

Para poder entender el IVA trasladado se debe saber que tiene una relación muy importante con el IVA acreditable.

Te lo explicamos en este ejemplo para hacerlo más claro:

Luis tiene una papelería, compra los productos que vende en su negocio a un mayorista, como son lápices, libretas, papeles, colores, pinturas, etc.

Cuando hace la compra de estos productos le hacen el cobro del IVA que aplica a estos productos, al ser productos indispensables para su labor comercial se pueden deducir. Por ello Luis solicita factura de las compras que realizó.

En las facturas viene reflejado el total del IVA que le fue cobrado por la compra de cada uno de los productos, este es al que se le conoce como IVA Acreditado.

Ahora Luis vende estos productos como minorista en su papelería y por supuesto al ser productos gravados (que al comprarlos se les agregó el IVA), también él tiene que hacer el cobro de IVA a sus clientes para obtener ganancias.

El dinero adicional que está cobrando Luis por la venta de los productos se le conoce como IVA trasladado. Todo se debe tener en orden ya que es la clave para llevar una buena contabilidad electrónica y para hacer correctamente la declaración de impuestos.

Si aún tienes dudas para hacer el cálculo del impuesto puedes utilizar esta calculadora de IVA México.

Si deseas aprender a hacer el cálculo de manera manual también puedes consultar este artículo: Cómo Calcular el IVA.

¿Cómo funciona el IVA traslado?

El IVA trasladado funciona de manera que las personas morales y físicas puedan cobrar el IVA en sus negocios y después puedan declararlo y pagarlo en el SAT.

En la práctica puede ser complicado que el SAT pueda recaudar este impuesto de cada contribuyente, así que se estableció un esquema o sistema en el cual los productos fueron grabados, esto quiere decir que se les puso un impuesto, al precio “real” se le aplica el IVA.


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Se puede decir que este sistema vuelve a las personas físicas y morales en los encargados de recaudar el impuesto, ya que el dinero que se genera del IVA lo cobran las empresas y las personas, pero no les pertenece, ya que deben pagarlo y declararlo donde corresponde.

Aquí es donde entra el IVA a pagar,  la declaración de impuestos, deducción de impuestos, devolución de impuestos, entre otros términos.

Por ejemplo uno de los momentos que se aplica el IVA trasladado es cuando ofreces el uso o goce temporal de bienes o servicio, esto quiere decir que estás ofreciendo algún bien a renta y al precio que estableciste le aplicas es IVA. (Este punto también se aplica a prestación de servicios independientes).

 

¿Cuál es la tasa de IVA Trasladado?

En México existen dos tasas diferentes de IVA por cobrar, en la zona fronteriza se aplica un IVA del 8% esto para que los costos de los productos y servicios puedan competir con las tasas de Estados Unidos, ya que en este país son menores.

En el resto del país el IVA es del 16% y se aplica en la mayoría de los sectores de producción y comercialización, con algunas excepciones que tienen la tasa del 0%, te lo mostraremos a continuación.

¿Cuáles son los productos que se gravan y aplican el IVA trasladado?

Hay cuatro actividades a las cuales se les aplica el IVA y que deben hacer el cobro respectivo para poder considerarlo dentro del concepto de IVA trasladado:

  • Enajenación de bienes.
  • Prestación de servicios independientes.
  • Otorgan uso o goce temporal de bienes o servicios.
  • Importación de bienes o servicios.

También existen productos y servicios que tienen una tasa del 0%, son las siguientes:

Productos que se les aplica tasa 0% de IVA Trasladado.

  • Animales y vegetales.
  • Medicinas de patente.
  • Hielo y agua sin gas ni compuesta.
  • Ixtle, palma y lechuguilla.
  • Caviar, salmón ahumado y angulas (cría de anguila).
  • Saborizantes, microencapsulados y aditivos alimentarios.
  • Jarabes o concentrados para preparar refrescos.
  • Chicles o gomas de mascar.
  • Tractores para accionar implementos agrícolas.
  • Fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas.
  • Invernaderos hidropónicos (con sistemas de riego) y equipos integrados.
  • Oro, joyería, orfebrería, piezas artísticas u ornamentales y lingotes.
  • Libros, periódicos y revistas.

Servicios independientes que se les aplica tasa 0% de IVA Trasladado :

  • Directamente a los agricultores y ganaderos.
  • De molienda o trituración de maíz o de trigo.
  • De pasteurización de leche.
  • Despepite de algodón en rama (obtención con maquinaria).
  • Sacrificio de ganado y aves de corral.
  • Suministro de agua para uso doméstico.

 

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