Las deducciones de nómina son los descuentos que se restan a tu salario bruto antes de que recibas tu pago. Cada quincena o semana aparecen en tu recibo de nómina y determinan cuánto dinero llega a tu bolsillo.
Entender qué se te descuenta, por qué y cuánto es clave para saber si tu empresa aplica correctamente la ley — y para detectar errores que te cuestan dinero.
- Hay deducciones que la ley obliga (ISR, cuotas IMSS, INFONAVIT) y otras que el trabajador acepta voluntariamente.
- El trabajador siempre debe recibir al menos el 30% de su salario neto; las deducciones no pueden superar el 70% (art. 110 LFT).
- La cuota obrera al IMSS en 2026 representa alrededor del 2% del salario bruto en la mayoría de los rubros.
- El ISR se calcula con la tarifa mensual del SAT vigente en 2026 y varía según tu nivel de ingreso.
- Si tu empresa deduce más del límite legal, tienes derecho a reclamar ante la STPS o una Junta de Conciliación.
¿Qué son las deducciones de nómina?
Son los montos que se restan a tu salario bruto para obtener tu salario neto — el dinero que realmente recibes. Aparecen en la sección de “Deducciones” de tu comprobante de percepciones y deducciones (CFDI de nómina).
Tu recibo de nómina tiene dos grandes columnas:
- Percepciones: todo lo que ganas (sueldo base, bonos, horas extra, etc.)
- Deducciones: todo lo que se descuenta antes de pagarte
La diferencia entre ambas columnas es tu salario neto. Si quieres calcularlo de forma exacta, usa nuestra calculadora de sueldo neto y bruto.
Tipos de deducciones: obligatorias y voluntarias
No todas las deducciones son iguales. Existen dos categorías principales:
| Tipo | Quién las define | Ejemplos |
|---|---|---|
| Obligatorias | La ley (LFT, LISR, Ley del Seguro Social) | ISR, cuotas IMSS, aportaciones INFONAVIT |
| Voluntarias | El trabajador, por acuerdo escrito | Caja de ahorro, seguro médico mayor, préstamos internos |
Las deducciones obligatorias no requieren tu autorización — la empresa está legalmente obligada a aplicarlas. Las voluntarias sí requieren que firmes un documento de consentimiento.
Deducciones obligatorias en 2026
1. Impuesto Sobre la Renta (ISR)
El ISR sobre nómina es el impuesto federal que el SAT cobra sobre tus ingresos por trabajo. Tu empresa actúa como retenedor: lo descuenta de tu salario y lo entrega mensualmente al SAT.
La retención se calcula aplicando la tarifa mensual del ISR 2026 publicada en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal. La tasa efectiva varía según tu nivel de ingreso:
| Rango de ingreso mensual | Tasa marginal |
|---|---|
| Hasta $8,952.49 | 1.92% – 6.40% |
| $8,952.49 – $21,391.57 | 10.88% – 16.00% |
| $21,391.57 – $42,537.58 | 17.92% – 21.36% |
| $42,537.58 – $85,011.13 | 23.52% – 30.00% |
| Más de $85,011.13 | 32.00% – 35.00% |
A la retención de ISR se le resta el subsidio para el empleo, que aplica a trabajadores con salarios mensuales de hasta $7,382.33. Si el subsidio supera al ISR, la empresa no retiene nada — y en algunos casos debe entregar la diferencia al trabajador.
2. Cuotas al IMSS (Seguro Social)
Tanto el trabajador como el patrón aportan al IMSS. La parte que se descuenta de tu salario es la cuota obrera, que en 2026 incluye los siguientes rubros:
| Concepto | Cuota obrera (trabajador) |
|---|---|
| Enfermedades y maternidad (excedente de 3 UMA) | 0.40% del SBC |
| Invalidez y vida | 0.625% del SBC |
| Cesantía en edad avanzada y vejez | 1.125% del SBC |
| Total aproximado cuota obrera | ~2.15% del SBC |
El Salario Base de Cotización (SBC) es el monto que el IMSS toma como base para calcular tus cuotas. Incluye el salario diario más partes proporcionales de gratificaciones, prima vacacional y otras percepciones. Puedes calcular el tuyo con nuestra calculadora de Salario Base de Cotización.
La UMA 2026 (Unidad de Medida y Actualización) tiene un valor diario de $108.57, mensual de $3,300.53. Este valor se usa para calcular el tramo fijo de la cuota de enfermedades y maternidad que paga el trabajador.
3. Aportaciones al INFONAVIT
El trabajador no aporta directamente al INFONAVIT de su salario — es el patrón quien paga el 5% del SBC. Sin embargo, esta aportación sí aparece en el recibo de nómina como referencia porque forma parte de tu crédito para vivienda.
Si ya tienes un crédito INFONAVIT activo, entonces sí se te descuenta el pago mensual del crédito directamente de tu nómina. El monto depende de tu salario, el tipo de crédito y el factor de descuento asignado por INFONAVIT.
4. Aportaciones al AFORE (SAR)
El Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR) incluye aportaciones tripartitas: trabajador, patrón y gobierno federal. La cuota obrera al SAR es del 1.125% del SBC y va directo a tu cuenta individual de AFORE. Este dinero es tuyo — lo recibirás al retirarte.
Deducciones voluntarias
Estas solo pueden aplicarse con tu autorización escrita. Si la empresa las descuenta sin ese documento, está violando la LFT.
Caja de Ahorro
Un fondo grupal donde los trabajadores aportan periódicamente y pueden pedir préstamos o retirar su saldo al final del año. La empresa administra el fondo y descuenta la aportación de la nómina. Debe estar regulada y documentada formalmente.
Préstamos y anticipos de salario
Si pediste un adelanto o préstamo a tu empresa, el descuento del reembolso aparece aquí. El límite: la deducción no puede hacer que tu salario neto quede por debajo del 30% de tu salario bruto (art. 110, fracción I, LFT).
Seguro de gastos médicos mayores
Cobertura adicional al IMSS. Si tu empresa ofrece un seguro colectivo y decides tomarlo, el costo mensual se descuenta de tu nómina. Ideal para cubrir cirugías, hospitalizaciones y tratamientos de alto costo.
Cuotas sindicales
Si perteneces a un sindicato, las cuotas acordadas por el contrato colectivo se descuentan de tu nómina. El sindicato debe informarte exactamente cuánto y para qué se usa ese dinero.
Fondo de ahorro empresarial
Algunos empleadores ofrecen un fondo de ahorro en el que el trabajador aporta cierto porcentaje y la empresa aporta una cantidad igual o mayor. Esta prestación está exenta de ISR hasta ciertos límites — una ventaja fiscal importante.
Límite legal: ¿cuánto te pueden descontar?
El artículo 110 de la Ley Federal del Trabajo (LFT) establece reglas claras sobre los límites de los descuentos en nómina:
- El trabajador siempre debe recibir al menos el 30% de su salario neto.
- Los descuentos no pueden superar el 70% del salario.
- Los descuentos por deudas con la empresa están limitados al 30% del excedente del salario mínimo.
- Los descuentos por pensión alimenticia pueden llegar al 100% del salario excedente al mínimo, por orden judicial.
Excepción importante: las deducciones de ley (ISR, IMSS, INFONAVIT) no están sujetas al tope del 70% porque son obligaciones legales independientes. El límite aplica principalmente a los descuentos voluntarios y a adeudos.
Ejemplo práctico con números reales 2026
Supongamos que ganas un salario bruto mensual de $20,000. Así quedarían tus deducciones:
| Concepto | Monto (aprox.) |
|---|---|
| ISR retenido (tarifa 2026) | $1,820.00 |
| Cuota obrera IMSS (~2.15%) | $430.00 |
| Subsidio para el empleo (se resta al ISR) | $0.00 (no aplica a este ingreso) |
| Total deducciones obligatorias | ~$2,250.00 |
| Salario neto estimado | ~$17,750.00 |
¿Quieres ver el cálculo exacto para tu salario? Usa nuestra calculadora de ISR en nómina — es gratuita y considera la tarifa 2026.
Cómo leer las deducciones en tu recibo de nómina
Tu CFDI de nómina (recibo fiscal digital) debe incluir cada deducción con su clave, descripción y monto. Las claves más comunes que verás son:
- 001 — ISR
- 002 — IMSS (cuota obrera)
- 003 — Aportación al IMSS por retiro (SAR/AFORE)
- 004 — Impuesto local sobre ingresos por salarios
- 078 — Subsidio para el empleo (cuando aplica, aparece como percepción)
Si ves una deducción con clave que no reconoces, tienes derecho a pedir explicación por escrito a tu área de RR.HH. El patrón está obligado a informarte.
Para entender mejor todos los elementos que debe contener una nómina según la LFT, consulta nuestra guía completa.
Errores comunes en las deducciones de nómina
Estos son los problemas más frecuentes que encuentran los trabajadores en su recibo de nómina:
- ISR mal calculado: el error más común. Puede ocurrir si la empresa aplica una tabla desactualizada o si no actualiza el subsidio para el empleo al inicio del año.
- Descuentos sin autorización: aplicar cuotas de seguro médico o caja de ahorro sin que el trabajador haya firmado su consentimiento viola la LFT.
- Exceder el límite del 70%: si las deducciones totales dejan al trabajador con menos del 30% de su salario, la empresa comete una infracción.
- No reflejar el subsidio para el empleo: trabajadores con ingresos bajos tienen derecho a este subsidio. Si tu empresa no lo aplica, estás pagando ISR de más.
- Cuotas IMSS con SBC incorrecto: si el SBC no incluye todas las percepciones gravables (como gratificaciones o prima vacacional), las cuotas quedan mal calculadas.
Si detectas alguno de estos errores, lo primero es acudir con tu área de nómina o RR.HH. Si no hay solución, puedes presentar una queja ante la STPS o la CONSAR (para temas de AFORE).
Preguntas frecuentes sobre deducciones de nómina
¿Pueden descontarme más del 30% de mi salario?
Depende del tipo de deducción. Las deducciones de ley (ISR, IMSS) no tienen tope. Pero los descuentos por deudas, préstamos o adeudos voluntarios no pueden dejar tu salario neto por debajo del 30% de tu salario bruto, según el artículo 110 de la LFT.
¿El INFONAVIT me descuenta algo si no tengo crédito?
No. Si no tienes un crédito activo, el patrón hace la aportación del 5% pero no se descuenta nada de tu salario. Ese 5% lo paga el empleador con sus propios recursos y se acumula en tu subcuenta de vivienda.
¿Qué pasa si no me aplican el subsidio para el empleo?
Estarías pagando ISR de más. Tienes derecho a reclamar la devolución o compensación de las cantidades que no te fueron acreditadas. Puedes hacer esto directamente con tu empresa o, si ya saliste, mediante una declaración anual ante el SAT.
¿Las deducciones voluntarias pueden cambiarse o cancelarse?
Sí. Si firmaste un convenio para caja de ahorro, seguro médico u otro descuento voluntario, puedes solicitar por escrito la cancelación. La empresa no puede negarla arbitrariamente si no hay un contrato que establezca un plazo mínimo.
¿Cómo sé si mi ISR está bien calculado?
Usa nuestra calculadora de retención de ISR en nómina. Ingresa tu salario bruto mensual y obtendrás el monto que debería retenerse según la tarifa 2026 del SAT. Compáralo con lo que aparece en tu recibo.
¿El fondo de ahorro empresarial está exento de ISR?
Sí, hasta cierto límite. El fondo de ahorro está exento si las aportaciones del trabajador no superan el 13% de su salario y si el plan es administrado de forma igual para todos los trabajadores. Cualquier excedente sí se grava.
