El Impuesto Sobre el Producto del Trabajo (ISPT) es un gravamen al trabajo personal o asalariado, por tanto, es un impuesto que se deduce de acuerdo a cada trabajador y a la actividad que éste realiza.
A este actualmente se le conoce como ISR, así que son el mismo tipo de impuesto, aunque a veces puede definirse en la nómina como ISPT.
Aquellos que están obligados a pagarlo son las personas tanto morales como físicas.
¿Cómo funciona el ISPT?
El ISPT se descuenta y/o se retiene en la nómina de cada trabajador, este es un monto específico en cada caso y lo ideal es que se pague de forma periódica a la institución correspondiente, que en este caso también se le paga al SAT.
Si eres patrón, como lo mencione antes, este pago debes aplicarlo directamente por nómina y vigilar que se realice correctamente durante los días 17 de cada mes.
¿Por qué me descuentan ISPT de mi nómina?
El Impuesto sobre el Producto del Trabajador es un monto específico que se descuenta del salario del trabajador para que no lo puede cancelar directamente, sino que se resta preventivamente del sueldo. Únicamente serás acreedor a pagar este impuesto:
- Si eres persona física o moral que obtenga ingresos en el país.
- Si eres ciudadano mexicano por nacimiento o por naturalización, que resides en el extranjero y cuentas con establecimientos permanentes en México y que te generen ingresos.
- Si eres residente en el extranjero y tu fuente de ingresos se encuentre dentro del país.
¿Qué necesito para calcular el ISPT?
Antes de poder hacer el cálculo adecuado debes considerar todo lo siguiente:
- Debes conocer con exactitud el salario mensual.
- Estar consciente de las horas diarias trabajadas a la semana, así como las extra.
- Saber si se considera el aguinaldo dentro del cálculo.
- Conocer los días que se trabajan en un año laboral.
Para hacer el cálculo de ISPT también debes tomar la siguiente tabla:
| Límite Inferior | Límite Superior | Cuota Fija | % sobre excedente |
| $0.01 | $496.07 | $0.00 | 1,92% |
| $496.08 | $4,210.41 | $9.52 | 6.40% |
| $4,210.42 | $7,399.42 | $247.24 | 10.88% |
| $7,399.43 | $8,601.50 | $594.21 | 16.00% |
| $8,601.51 | $10,298.35 | $786.54 | 17.92% |
| $10,298.36 | $20,770.29 | $1,090.61 | 21.36% |
| $20,770.30 | $32,736.83 | $3,327.42 | 23.52% |
| $32,736.84 | $62,500.00 | $6,141.95 | 30.00% |
| $62,500.01 | $83,333.33 | $15,070.90 | 32.00% |
| $83,333.34 | $250,000.00 | $21,737.57 | 34.00% |
| $250,000.01 | En Adelante | $78,404.23 | 35.00% |
Teniendo en cuenta toda esta información ya podrás comenzar a realizar el cálculo para conocer cuánto te corresponde pagar por ISPT.
¿Cómo se calcula el ISPT?
Para comenzar con el cálculo necesitas contemplar las tablas de ISR, pues como es el mismo impuesto se calcula conforme a lo que esta tabla contiene.
Para explicarlo mejor te lo demuestro en el siguiente ejemplo, vamos a suponer que el salario mensual de un trabajador es de 7,000 pesos y debes hacer lo siguiente:
Siguiendo la tabla considera que estos 7,000 pesos se encontrarán en el intervalo 3, entonces con esto conocemos que la cuota fija se basa en $253.54 (tabla 2022), mientras que el porcentaje que se tomará no tendrá que ser excedente a 10.88%.
Es así como los 7,000 serán restados por una cifra correspondiente al $5,470.93, que es el límite inferior.
7,000 – 5,470.93 = 1,529.07
Después, esta cantidad 1,529.07 se multiplicará por el porcentaje que es 10.88%.
1,529.07 x 10.88% = 166.43
Ahora esta cantidad obtenida debe sumarse a la cuota fija.
166.43 + 253.54 = 419.97
Para terminar este resultado obtenido es el ISPT o ISR, entonces el pago mensual correspondiente que se cobrará o descontará de la nómina será de $419.97.
Si necesitas más información sobre este impuesto, te invitamos a utilizar esta calculadora en línea del impuesto ISR
¿Qué salarios están exentos del ISPT?
Existen algunas excepciones en cuanto al cobro de este impuesto, los cuales son los siguientes:
- Cuando un trabajador percibe un salario mínimo de 9 horas extras a la semana.
- Si el trabajador gana más del salario mínimo.
- Nota: es importante tener en cuenta que en los puntos anteriores, si la parte exenta excede el límite de 5 salarios mínimos, esta parte si paga ISPT.
- Está exento el aguinaldo de hasta 30 veces el salario mínimo, pero si la cantidad se supera lo que exceda también debe pagar el impuesto.
Es crucial hacer mención que el impuesto ISPT se debe descontar a todos los trabajadores para evitar multas y se debe cobrar de forma individual a cada trabajar de acuerdo a sus percepciones.
Un programa de nómina te puede ayudar a llevar un excelente control de todos estos impuestos.
